市12345政府公共服务中心内部控制建设工作实施方案

为进一步推进基层小型行政事业单位建立健全和有效实施内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，根据省财政厅《关于开展基层小型行政事业单位内部控制试点工作的通知》（苏财会﹝2023﹞9号）和《关于开展基层小型行政事业单位内部控制试点工作的通知》(连财会﹝2023﹞6号)文件要求，结合连云港市12345政府公共服务中心具体情况，制定以下内部控制规范实施方案。

一、指导思想

贯彻落实党中央关于推进国家治理体系和治理能力现代化和《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会﹝2015﹞24号）的精神，深化行政体制改革，坚持用制度管权、管事、管人，让人民监督权力，把权力关进制度的笼子里，构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系。利用完善的内部控制制度限制权力的滥用，减少自由裁量权的空间和余地，有效建立健全权力运行的制约和监督体系，推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。

二、工作原则

1.风险导向原则。内部控制应当以防范风险为出发点，重点关注对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域。

2.适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

3.实质重于形式原则。内部控制应当注重实际效果，而不局限于特定的表现形式和实现手段。

4.内外监督结合原则。内外部监督的结果应当相互结合，形成协同监督与制约机制。

三、工作目标

行政事业单位应通过实施内控规范，梳理流程、健全制度、实施措施，基本建立以防范风险管控为核心，以控制手册和制度为主体，以单位内部管理为基础，以外部监管部门积极引导、中介机构有效服务为支撑，全员参与、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施体系，切实增强单位的内部管理水平和权力运行机制，推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。行政事业单位内部控制目标应与单位总体目标相一致，具体包括五个方面。

1.保证单位经济活动合规合法，有效规范单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。

2.合理保证单位资产安全和使用有效，坚持所有权与使用权相分离的原则，确保资产的安全完整和有效使用。

3.合理保证单位财务信息真实完整，强化财务信息分析和结果运用，为外部监管和内部管理提供信息支持。

4.有效防范舞弊和预防腐败，科学运用内部控制的原理和方法，强化内部监督，建立反腐败、反舞弊的长效机制。

5.提高公共服务的效率和效果。

四、内部控制体系建立业务范围及现状调研

本次项目范围内的经济业务活动和管理活动为：组织架构、关键岗位管理、议事决策机制、制度管理、信息与沟通管理、预算业务、收支业务、采购业务、资产业务、合同业务。首先通过文件审查、调查问卷、访谈、抽样、穿行测试、制度分析等方式，掌握单位目前情况并进行梳理和分析。其次明确本次项目范围内经济活动的业务流程及相关权限、部门职责及岗位职责，不相容职责分离要求等。重点关注以下几个方面：

1.内部控制工作的组织、建设、完善情况。包括是否明确牵头部门及职责；是否建立沟通协调联动机制；经济活动的决策、执行、监督是否有效分离；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制等机制，是否执行有效等

2.关键岗位人员的管理情况。包括是否明确岗位职责分工、权限范围和审批权限；不相容职务是否由不同人员担任；是否具备相应的资格和能力。

3.收支管理情况。包括是否按照规定保管和使用印章和票据等；是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形；收入与支出是否分开处理；银行对账单核对是否按规定严格执行。

4.预算管理情况。包括预算编制过程单位各业务处室间是否沟通协调充分；预算编制与资产配置、具体工作是否相结合；是否存在无预算、超预算支出等问题；预决算编报是否真实、完整、准确、及时。

5.政府采购管理。包括是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务的相关档案。

6.资产管理。包括资产是否归口管理并明确使用责任；是否定期盘点，并对账实不符等情况及时处理；是否按规定取得、验收、使用、维护、处置、转移资产。

7.合同管理。包括是否实现合同归口管理；是否明确应订立合同的经济范围和条件；是否有效监控合同履行情况；是否建立合同纠纷协调机制。

五、工作安排

1.组织动员阶段（4月15日至5月10日）。首先根据单位实际情况，由内部控制牵头部门编制实施方案，并充分听取业务部门的意见，必要时征求外部专家、上级主管部门建议。实施方案编制完成后，提交相关负责人审核，经集体研究决策通过后发布实施。最后召开内部控制建设启动会，下发内部控制建设方案，落实全员掌握内部控制基本理念，形成联动机制，营造内部控制建设工作良好氛围。

2.组织实施阶段（5月11日至6月20日）。首先以《行政事业单位内部控制规范（试行）》《基层小型行政事业单位内部控制指南》《基层小型行政事业单位内部控制制度参考》为依据，认真梳理内部岗位职责、经济事项、业务流程，查找风险点，并进行风险分析与评估，提出风险应对策略和措施，形成风险评估报告。然后根据内控基础性评价结果，针对单位现有内部控制制度的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立内部控制体系，建立健全单位各项管理制度，完善业务流程，形成本单位业务流程图汇编和内控制度手册汇编。

3.检查督导阶段（6月21日至7月5日）。内部控制建设成果经集体决策审批通过后，通过发文程序正式下发实施，并由单位负责人进行宣贯动员，通过培训强化全员内控主体责任意识。充分利用廉政风险防控机制和外部审计、财政监督检查结果等情况，通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制，促进单位内部控制管理能力持续提升。

六、工作要求

1.加强组织领导。加强内控建设工作的组织领导，单位主要负责人是内控建设工作的第一责任人。各处室要树立起风险防范的意识，进一步增强责任感和使命感，实现从“要我内控”到“我要内控”的理念转变，把制约内部权力运行、强化内部控制，作为当前和今后一个时期的重要工作来抓。

2.抓好贯彻落实。各处室要认真抓好内部控制建设，确保制度健全、执行有力、监督到位。结合中心印发的内部控制建设工作实施方案，明确工作分工，健全工作机制，推动本单位内部控制建设，并对建立与实施内部控制的有效性承担主体责任。

3.强化督导检查。加强内控制度的监督与评价。充分利用廉政风险防控机制和外部审计、财政监督检查结果等情况，定期开展本单位内部控制规范监督检查和自我评价工作，认真整改，进一步完善《单位内部控制规范手册》。每年至少开展一次自我评价，并提交自我评价报告。内控领导小组或单位办公会应当专题对自我评价报告进行研究，责成相关部门进行整改。整改结果应当作为自我评价报告的组成部分。